Аффилированные лица

Вниманию учредителей и  участников хозяйственных обществ!!!

С 1 августа 2006 года вступает в действие Закон Республики Беларусь «О хозяйственных обществах». Законом вводится новый термин «аффилированные лица», который ранее в белорусском законодательстве не употреблялся. В законодательстве других государств и, в частности, в России этот термин активно используется.

 

Чтобы понять, почему белорусское законодательство вводит термин «аффилированные лица» обратимся к законодательству Российской Федерации.

Российское законодательство об аффилированных лицах

В России термин «аф­филированные лица» стал употребляться с 1992 г. с вве­дением Указа Президента Российской Федерации от 7 октября 1992г. № 1186 «О мерах по организации рын­ка ценных бумаг в процессе приватизации государс­твенных и муниципальных предприятий». Устанавли­вая перечень аффилированных лиц, данный Указ не раскрывал значение этого термина. Федеральный закон «Об акционерных обществах» выделил некоторые осо­бенности, связанные с участием аффилированных лиц в деятельности акционерного общества, однако не дал определения понятия.

В 1998 г. в Федеральный закон «О конкуренции и огра­ничении монополистической деятельности на товарных рынках» были внесены изменения и дополнения. В част­ности, дано определение и установлен перечень аффили­рованных лиц.

Аффилированные лица — это физические и юридичес­кие лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Аффилированными лицами юридического лица являются:

 

• члены совета директоров (наблюдательного со­вета) или иного коллегиального органа управления, члены его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его едино­личного исполнительного органа;

                                                        
 

• лица, принадлежащие к той группе лиц, к кото­рой принадлежит данное юридическое лицо;

• лица, которые имеют право распоряжаться бо­лее чем 20 % от общего количества голосов, прихо­дящихся на голосующие акции, либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;

• юридическое лицо, в котором данное юриди­ческое лицо имеет право распоряжаться более чем 20% от общего количества голосов, приходящих­ся на голосующие акции, либо составляющие устав­ный или складочный капи­тал вклады, доли данного юридического лица;

• члены советов директо­ров (наблюдательных сове­тов) или иных коллегиаль­ных органов управления, коллегиальных исполнитель­ных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников фи­нансово-промышленной группы.

Аффилированными лицами физического лица, осу­ществляющего предпринимательскую деятельность, яв­ляются:

 

• лица, принадлежащие к той группе лиц, к кото­рой принадлежит данное физическое лицо;

• юридическое лицо, в котором данное физичес­кое лицо имеет право распоряжаться более чем 20% от общего количества голосов, приходящихся на го­лосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юриди­ческого лица.

Перечень аффилированных лиц существенно рас­ширен, поскольку Федеральный закон «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» раскрывает содержание термина «группа лиц».

 

Согласно Федеральному закону «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на то­варных рынках» группа лиц — это группа юридических и (или) физических лиц, применительно к которым вы­полняется одно или несколько условий, установленных указанным Федеральным законом.

Таким образом, в соответствии с российским  законодательством такая «группа лиц» рассмат­ривается как единый хозяйствующий субъект.

Требования российского антимонопольного зако­нодательства, адресованные «группе лиц», необходимо учитывать при приобретении акций (долей) в уставном капитале коммерческих организаций. Например, если «группа лиц» приобретает акции (доли) в уставном капитале общества и получает право распоряжения более чем 20 % акций (долей), то эту сделку можно совершить только с предварительного согласия антимонопольного органа.

            Целью введения норм, раскрывающих понятие «аффилированные лица» в российском законодательстве, явилась необходимость контроля за волеизъявлением лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Российский законодатель учел основные взаимные связи на рынке, а также правовые формы контроля за их деятельностью и зависимость от других лиц. Опыт, приобретенный российскими предпринимателями и законодателями, определил, что если воля зависимых юридических лиц регулируется контролирующим их деятельность лицами, то такие взаимоотношения основываются н принципе подчинения. Исходя из этого, законодатель раскрыл понятие «аффилированные лица» в нормативном правовом акте, регулирующем вопросы конкуренции.

В сферу деятельности и взаимоотношений аффилированных лиц подпадают прежде всего имущественные отношения.

Они основаны на участии в уставном фонде конкретного юридического лица.

        Договорные отношения возникают на основании договора, когда лицо (лица) имеет возможность определить решение, принимаемое другим лицом (лицами). 

Родственные отношения возникают между родственниками, перечень которых устанавливается законодательством.

Однако все указанные отношения могут быть в смешанном виде, т.е. иметь признаки перечисленных отношений.

Аффилированные лица хозяйственного общества в белорусском законодательстве

Закон «О хозяйственных обществах» (далее – Закон) главу 5 озаглавил «Аффилированные лица и сделки хозяйственного общества». В белорусском законодательстве в отличие от российского понятие «аффилированные лица» будет иметь более узкое значение и относиться только к хозяйственным обществам.

Согласно Закона аффилированными лицами хозяйственного общества, если иное не предусмотрено законодательными актами, признаются физические и (или) юридические лица, способные прямо либо косвенно через иных физических и юридических лиц оказывать влияние на деятельность этого общества, его органов, участников, а  также работников, обладающих полномочиями по принятию решений.

В соответствии с Законом аффилированными лицами хозяйственного общества являются:

• члены коллегиальных органов управления хо­зяйственным обществом, физическое или юридичес­кое лицо, осуществляющее полномочия единолично­го исполнительного органа этого общества;

• супруги, родители, дети, внуки, братья и сестры членов коллегиальных органов управления хозяйс­твенным обществом и физического лица, осуществля­ющего полномочия единоличного исполнительного органа этого общества, а также супруги их детей, вну­ков, братьев и сестер;

• юридические лица, являющиеся участниками хозяйственной группы, в состав которой входит это хозяйственное общество, а также члены коллегиаль­ных органов управления этими юридическими лица­ми и физические или юридические лица, осуществля­ющие полномочия их единоличных исполнительных органов;

• юридические и физические лица (участники), ко­торые имеют право распоряжаться долей в уставном фонде (акциями) хозяйственного общества в размере 20 и более процентов либо долей (акциями), состав­ляющей 20 и более процентов уставного фонда иного юридического лица, способного оказывать влияние на деятельность этого общества, а также супруги, родите­ли, дети, внуки, братья и сестры таких физических лиц;

• юридическое лицо, в уставном фонде которого данное хозяйственное общество имеет право распо­ряжаться долей (акциями) в размере 20 и более про­центов;

• унитарные предприятия, созданные хозяйствен­ным обществом.

Перечень аффилированных лиц достаточно обшир­ный, но вместе с тем закрытый. Он может быть изменен только Законом. В связи с этим следует подчеркнуть, что хозяйственные общества сами не вправе «придумывать» другие основания отнесения физических и юридических лиц к аффилированным лицам.

Обязанности хозяйственного общества и его аффилированны хлиц

В соответствии с Законом хозяйственное об­щество обязано определить круг его аффилированных лиц и вести их учет.

Закон не конкретизирует порядок ведения учета и в отличие от российского законодательства не вводит отчетности об аффилированных лицах перед госу­дарственными органами.

Общества обязаны осуществлять учёт аффилированных лиц в письменной форме путем составления отдельного документа под названием «Списки аффили­рованных лиц» (далее — Списки).  Списки будут являться документом хозяйственного общества и должны хранить­ся по месту нахождения исполнительного органа хозяйс­твенного общества либо в ином месте, определенном за­конодательными актами

Отсутствие в Законе требований к порядку ведения учета аффилированных лиц означает, что хозяйс­твенное общество самостоятельно определяет его.

Можно порекомендовать следующий порядок веде­ния Списков. Документ может состоять из титульного листа и непосредственно списков (перечня) физических и юридических лиц, которые являются аффилирован­ными. Такой список (перечень) удобнее вести в виде таблицы.

На титульном листе указываются название докумен­та — «Списки аффилированных лиц» — и полное наиме­нование хозяйственного общества.

 

Таблица может составляться в следующем порядке.

 

СпискикаффилированныхлицОАО«С»

 

Аффилированное лицо (ФИО, наименование, место жительства, место нахождения, основание отнесения лица к аффилированному, дата наступления основания)	Количество принадлежащих лицу акций	Доля лица в уставном фонде	Отметка о выбытии
ФИО: Иванов Иван Иванович Место жительства: г. Минск Основание: Лицо является членом коллегиального органа управления (Совета директоров) Дата наступления основания: 01.07.2005	125	0,14%
ФИО: Иванова Анна Кирилловна Место жительства: г.Минск Основание: лицо является супругой члена коллегиального органа управления (Совета директоров) Дата наступления основания: 01.05.2005	0	0	Основание: Решение суда о расторжении брака. Дата наступления основания: 10.11.2005
Наименование: УП «М» Место нахождения: г. Борисов Основание: лицо, учредителем которого является ОАО «С» Дата наступления основания: 20.05.2005	0	0
Наименование: ЗАО «Э» Место нахождения: г. Могилёв Основание: лицо, которое имеет право распоряжаться более чем 20% акций ОАО «С» Дата наступления основания: 09.05.2005 года	25017	28,2%

 

Закон не содержит требования о том, что Списки должны быть утверждены каким-либо органом хозяйственного общества. Поэтому для того, чтобы Спи­ски имели статус юридического документа (в случае его представления в какой-либо орган или организацию), целесообразно каждую страницу Списков удостоверять печатью и подписью работника, на которого приказом руководителя (иным документом) возложена обязан­ность по составлению и веде­нию Списков. Хозяйственное общество вправе отнести утверждение Списков к ком­петенции одного из своих органов управления и пре­дусмотреть это в уставе.

В соответствии с Законом хозяйственное обще­ство, определив круг его аффилированных лиц, обязано письменно их об этом уведомить. Общество вправе самостоятельно определить форму, порядок и сроки такого уведомления.

Хозяйственное Общество вправе запросить у лиц, которых закон признаёт аффилированными, информацию, необходимую для определёния круга аффилированных лиц.

Аффилированные юридические и физические лица обязаны в письменной форме уведомить общество, аф­филированными лицами которого они являются, о при­надлежащей им доле в уставном фонде (принадлежащих им акциях) этого хозяйственного общества не позднее 10 дней с даты ее (их) приобретения.

Еще одной обязанностью аффилированных лиц явля­ется доведение до сведения общего собрания участников общества и (или) Совета директоров информации, содер­жание которой регламентируется Законом. Необ­ходимо отметить, что «доводить информацию» обязаны не все аффилированные лица, а только те, которые прямо указаны в Законе.

         Физическое лицо, имеющее право единолично или совместно с одним или несколькими его аффилированными лицами (супруг, супруга), родители, дети, усыновители, усыновлённые (удочерённые), дед, бабка, внуки, родные братья и сёстры и родители супруга (супруги) распоряжаться долей в уставном фонде (акциями) хозяйственного общества и (или) иного юридического лица, являющегося аффилированным лицом этого общества, в размере 20 и более процентов, вправе уполномочить одного из них в порядке, установленном обществом, довести до сведения общего собрания установленную информацию.

         Юридическое лицо, имеющее право распоряжаться долей в уставном фонде (акциями) хозяйственного общества и (или) иного юридического лица, являющегося аффилированным лицом этого общества, в размере 20 и более процентов и юридическое лицо, по отношению к которому хозяйственное общество является дочерним или признаётся зависимым обязаны в порядке, установленном хозяйственным обществом, доводить до сведения общего собрания его участников и (или) Совета директоров (Наблюдательного совета) информацию.

Непредставление установленной законом информации может повлечь для аффилированного лица негативные правовые по­следствия. В случае причи­нения хозяйственному об­ществу убытков в резуль­тате непредставления аффилированным лицом ис­требованной информации такое лицо по требованию общего собрания участников обязано возместить ему эти убытки, если иное не предусмотрено иными законодательными актами.

Заинтересованность аффилированных лиц

Закон связывает способность аффилирован­ных лиц общества оказывать влияние на его деятель­ность через заинтересованность аффилированных лиц в заключении этим обществом сделок. Поэтому глава Закона, посвященная аффилированным лицам, называется «Аффилированные лица и сделки хозяйс­твенного общества».

 

В Законе определено, что заинтересованность аффилированных лиц в совершении хозяйственным об­ществом сделки признается в случаях, если эти лица:

• являются стороной сделки или выступают в инте­ресах третьих лиц в их отношениях с хозяйственным обществом;

•  владеют (каждый в отдельности или в совокуп­ности) 20 и более процентами акций (долей) юриди­ческого лица, являющегося стороной сделки или высту­пающего в интересах тре­тьих лиц в их отношениях с хозяйственным обществом;

• занимают должности в органах управления юриди­ческим лицом, являющимся стороной сделки или высту­пающего в интересах третьих лиц в их отношениях с хозяйственным обществом;

• в иных случаях, определенных учредительными документами.

Закон предоставил право Обществу расширять пе­речень таких случаев, устанавливая их в учредительных документах.

Для сделок, в совершении которых имеется заинте­ресованность аффилированных лиц, Законом предусмотрен особый порядок принятия решения об их заключении.Подобное решение принимается общим собранием участников общества большинством от обще­го числа лиц, принявших участие в голосовании и не заин­тересованных в совершении этой сделки.

Закон устанавливает процедуру принятия решения о сделке, в совершении которой имеется заин­тересованность аффилированных лиц, когда не требуется решения общего собрания и право принятия решения пе­редается другим органам управления:

Решение общего собрания участников хозяйственного общества о сделке, в совершении которой имеется заинтересованность его аффилированных лиц может и не требоваться в случае, если условия такой сделки существенно не отличаются от условий аналогичных сделок, которые совершались хозяйственным обществом в процессе осуществления им текущей хозяйственной деятельности.

Учредительными документами хозяйственного общества к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) может быть отнесено принятие решение о сделке, в совершении которой  имеется заинтересованность аффилированных лиц, в случае, если стоимость имущества, являющегося предметом сделки или нескольких взаимосвязанных сделок, не превышает двух процентов балансовой стоимости активов хозяйственного общества, определённой на основании данных бухгалтерской отчётности за последний отчётный период, если более высокий процент  не установлен учредительными документами. Такое решение принимается большинством голосов членов совета директоров (наблюдательного совета), не заинтересованных в совершении этой сделки, - независимых директоров. Независимым директором признаётся член совета  директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества, который без учёта этого статуса не является в соответствии с Законом аффилированным лицом этого общества. Если в составе совета директоров (наблюдательного совета) число независимых директоров менее установленного учредительными документами кворума для проведения заседания  совета директоров (наблюдательного совета), решение принимается общим собранием участников хозяйственного общества.

Сделка, в совершении которой имеется заинтересованность аффилированного лица хозяйственного общества и которая совершена с нарушением  требованием законодательства, может быть признана судом недействительной.

Крупная сделка общества

Серьёзные последствия для общества может вызвать совершение крупной сделки. В законе даётся определение понятия «крупная сделка хозяйственного общества», а также устанавливается  порядок принятия решения об её одобрении.

Крупной сделкой хозяйственного общества является сделка или несколько взаимосвязанных сделок, влекущих приобретение, отчуждение или возможность отчуждения хозяйственным обществом прямо либо косвенно имущества, стоимость которого составляет  25 и более процентов балансовой стоимости активов этого общества, определённой на основании данных бухгалтерской отчётность за последний отчётный период, предшествующий  дню принятия решения о совершении такой сделки.

Хозяйственные общества обязаны соблюдать требова­ния, установленные Законом для крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересован­ность аффилированного лица хозяйственного общества. В противном случае такие сделки могут быть признаны судом не­действительными по иску хозяйственного общества или его участника.

Законодатель не случайно объединил статьи о круп­ных сделках и сделках, в совершении которых имеется заинтересованность аффилированного лица, в одну главу.

Их взаимосвязь, а также по­следствия заключения круп­ной сделки, в совершении которой имеется заинтересо­ванность аффилированного лица, можно наглядно про­демонстрировать на приме­ре российской арбитражной практики (практики рассмот­рения дел белорусскими хо­зяйственными судами пока нет). Сложность судебных дел с участием аффилированных дел подтверждается тем, что ниже рассматриваемое дело прошло три стадии судопро­изводства. Несмотря на это, дело было отправлено Прези­диумом Высшего Арбитраж­ного Суда Российской Федера­ции на новое рассмотрение.

ОАО «Информэнерго» обратилось в арбитражный суд г.Москвы с иском к ООО «Гала-Информ» о призна­нии недействительным договора купли-продажи части здания и применении последствий недействительности сделки. Истец ссылался на то, что оспариваемый дого­вор заключен с нарушением требований статьи 83 Феде­рального закона «Об акционерных обществах» о порядке заключения сделки, в совершении которой имеется заин­тересованность. Свои требования истец мотивировал тем, что член Совета директоров ОАО «Информэнерго» гражданин Л., исполнявший в момент заключения дого­вора обязанности генерального директора общества и выдавший доверенность гражданину Д. на подписание до­говора, вместе со своими аффилированными лицами вла­дел более 20% акций покупателя ООО «Гала-Информ». В подтверждение этого истец указал, что гражданин Л. владел 40% акций АО «Флэш-Инвест», которое яв­лялось собственником 50 % долей в уставном капитале ООО «Товарищество "Флэш"» и 50% долей в уставном ка­питале ООО «Флэш-Маркет». Последнее, в свою очередь, владело 50 % долей в уставном капитале ООО «Товари­щество "Флэш"», которое являлось единственным учре­дителем ООО «Гала-Информ».                                                            

С учетом изложенного и в связи с тем, что стоимость имущества по сделке составляла 11,72 % от активов истца, г.е. превышала 2% активов, в силу пункта 3 статьи 83 Фе­дерального закона «Об акционерных обществах» решение о заключении обществом сделки должно было быть при­нято общим собранием акционеров. Однако это условие не было соблюдено, так как гражданин Л. скрыл от членов Совета директоров наличие у него заинтересованности в совершении сделки.

Решением суда в иске отказано. Отказ в удовлетворении иска суд мотивировал тем, что член Совета дирек­торов ОАО «Информэнерго» гражданин Л. не являлся непосредственно стороной в оспариваемой сделке и не участвовал в ней в качестве представителя или посредника, так как договор подписал от имени акционерного общества гражданин Д., который действовал по доверенности, выданной гражданином Л. Поэтому суд не нашел оснований для признания оспариваемого договора сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность.

Постановлением апелляционной инстанции решение было оставлено без изменения. Постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа решение первой инстанции и постановление апелляционной инстанции оставлено без изменения. В протесте Председателя Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации предлагается отменить принятые по делу судебные акты, дело направить на новое рассмотрение. Президиум считает, что протест подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 81 Федерального закона «Об акционерных обществах» лицами, заинтересованными в совершении обществом сделки, признаются, частности, член Совета директоров, лицо, занимающее должность в иных органах управления общества, случае, если указанные лица, а также все их аффилированные лица владеют 20% или более акций (до­лей, паев) юридического лица, являющегося стороной сделки или участвующего в ней в качестве представи­теля или посредника.

Гражданин Л. являлся членом Совета директоров, ис­полнял обязанности генерального директора ОАО «Ин­формэнерго» и одновременно, как утверждал истец, вла­дел вместе со своими аффилированными лицами более 20% долей в уставном капитале ООО «Гала-Информ», являвшемся покупателем в оспариваемом договоре. По­этому ссылка в решении суда на то, что гражданин Л. не являлся стороной в договоре, не исключала возможности признания договора сделкой, в которой имеется заинте­ресованность.

На основании вышеизложенного Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации направил дело на новое рассмотрение в первую инстанцию арбитражно­го суда г. Москвы.

Таким образом, правовые последствия сделок с учас­тием аффилированных лиц устанавливать сложно, даже через арбитражный суд.

Взаимозависимыелица вналоговомзаконодательстве

Законом Республики Беларусь от 22 июля 2003 года Общая часть Налогового кодекса Республики Беларусь дополнена статьей 20 «Взаимозависимые лица» сле­дующего содержания: «Взаимозависимыми лицами признаются физические лица и (или) организации, наличие отношениймежду которыми оказывает непосредственное влияние на условия или экономи­ческие результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц».

 

Следующие типы взаимоотношений приводят к вза­имозависимости:

• между лицами, являющимися учредителями (участниками) одной организации;

• когда одно лицо выступает учредителем (участ­ником) другой организации, если доля такого участия составляет не менее 20%;

 

• когда одно лицо подчиняется другому по долж­ностному положению либо одно лицо находится (не­посредственно или косвенно) под контролем друго­го лица;

• когда лица совместно (непосредственно или кос­венно) контролируют третье лицо;

• когда физические лица состоят в соответствии с законодательством в брачных отношениях, отноше­ниях близкого родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также опекуна, попечителя и подо­печного.

Определив в Налоговом кодексе термин «взаимозави­симые лица», законодатель не приводит перечня право­вых последствий, связанных с этим термином. Однако в проекте Особенной части Налогового кодекса Республи­ки Беларусь в статье 182 «Особенности определения на­логовой базы подоходного налога с физических лиц при получении отдельных видов доходов» установлено, что при определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц в составе доходов плательщика учиты­ваются доходы, полученные от приобретения товаров (ра­бот, услуг), иного имущества в соответствии с гражданско-правовым договором у физи­ческих лиц и организаций, являющихся взаимозави­симыми по отношению к плательщику. При этом на­логовая база определяется как превышение цены (тари­фа) аналогичных (идентич­ных) товаров (работ, услуг), иного имущества, реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к плательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозави­симыми, над ценами (тарифами) реализации аналогич­ных (идентичных) товаров (работ, услуг), иного имущес­тва плательщику.

Правовые последствия, связанные с надлежащим оп­ределением налогооблагаемой базы для целей взимания подоходного налога, наступят для физических лиц с мо­мента вступления в силу положений Особенной части Налогового кодекса. В отношении юридических лиц по­следствия пока не определены.

Чтобы понять, какие правовые последствия могут ожидать юридических лиц, обратимся к российскому за­конодательству.

Данные российской налоговой полиции позволили сделать вывод, что в некоторых случаях аффилированные лица используются для обхода налоговых законов и внед­рения практики утечки финансовых ресурсов. Содержание статьи имеет лишь небольшие отличия от аналогичной статьи в Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь.

Налоговый кодекс Российской Федерации связал че­рез статью 40 «Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения» правовые последствия для взаимозависимых лиц, определив, что сделки между ними контролируются налоговыми орга­нами на предмет правильности применения цен на то­вары, работы, услуги. «При определении рыночных цен товаров, работ или услуг принимаются во внимание сделки между лицами, не являющимися взаимозависи­мыми. Сделки между взаимозависимыми лицами могут приниматься во внимание только в тех случаях, когда взаимозависимость этих лиц не повлияла на результаты таких сделок».

В статье 212 «Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выго­ды» Налогового кодекса Российской Федерации определе­но, что доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, явля­ется материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соот­ветствии с гражданско-право­вым договором у физических лиц, организаций и индиви­дуальных предпринимателей, являющихся взаимозависи­мыми по отношению к на­логоплательщику. При этом налоговая база определяется как превышение цены иден­тичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуе­мых лицами, являющимися взаимозависимыми по отно­шению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реали­зации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику.

В заключение можно сделать следующий вывод. С принятием Закона Республики Беларусь «О хозяйствен­ных обществах» положено начало развитию но­вого законодательства, обеспечивающего защиту прав лиц, чьи интересы зависят от деятельности аффилиро­ванных лиц.

Под инсайдерами понимаются физические и юридические лица – учредители (участники) банка, имеющие более пяти процентов акций, члены органов управления банка, члены кредитного совета (комитета), руководители обособленных и структурных подразделений банка.

К инсайдерам также относятся лица, находящиеся в близком родстве или свойстве с инсайдерами, бывшие инсайдеры, а также юридические лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита в силу связанности с учредителем (участником) банка.

При установлении экономических нормативов для банков, Национальный банк предусматривает максимальный размер риска на одного инсайдера и связанных с ним лиц.

Банковским кодексом установлено, что условия предоставления кредитов инсайдерам не должны быть льготными по сравнению с условиями для иных заёмщиков банка.

Условия приёма денежных средств инсайдеров и работников банка во

 вклады (депозиты) не должны быть

 льготными по сравнению с условиями

 приёма денежных средств иных вкладчиков (ст.23).

 

Таким образом, можно считать, что это аффилированные лица внутри банка.

 

 

 

• < Назад
• Вперёд >